预收账款是什么意思(预收账款是什么意思通俗点说)

<h2>预收账款

应收账款期末余额在借方，实质反应的是企业应收账款。 应收帐款期末馀额=应收帐款明细行借方馀额预收科目明细行借方馀额-未付的呆帐准备金。 乐会网络会计实务交流QQ群欢迎你交流学习。 应收账款( Deposit received )是指企业向购买者预付的购买保证金或部分款项。

<h2>预付账款和预收账款的理解和区别？

一、预付账款公司交钱，未收到货物或只收到部分货物。

1、预付账款会计处理：

企业应当设置“预付账款”会计科目，计算企业按照采购合同规定向供应公司预付的金额。

)1)企业为购买商品预付的金额借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

)2)收到购房款时，根据发票发票等注明应计入购房物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票注明的增值税额，借记“税额-支付增值税(进项税额)”

)3)补交的款项借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

)4)返还预付款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付金额少的企业，可以将预付金额直接记入“应付账款”科目借方，不设置“预付账款”科目。

企业预付账款，有确凿证据，不符合预付账款性质或者因供货单位破产、撤销等原因不再预计接收购买的货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款。 根据预计企业不能收到已购货物的预付账款账面余额，借记“转入其他应收款――预付账款”科目，贷记“预付账款”科目。

转入“其他应收款”科目的预付账款以外的预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应由供应公司设置明细科目进行明细核算。

“预付账款”科目的期末借方余额，如果反映企业实际预付金额的期末为贷方余额，则反映企业尚未支付的金额。

2、会计处理

“预付账款”账户用于计算企业按照合同规定提交交货单

预付货款。 应在“预付账款”账户下，在买方设置明细科目，进行明细核算。 对于预付款情况较少的企业，也可以将预付款直接记入“应付款”借方。

对于预付业务较少的企业，也可以在“应付款”科目中计算预付业务。 企业预付时借记“应付账款”科目，收到购买的商品后再抵销。

但是，此处理方法可能会在“应付款”的某些行帐户中产生借项馀额。 期末，应付款行的借项馀额必须在资产负债表中作为资产项列出，而每行的贷项馀额必须作为负债列出。

预付业务较多的企业，需要为每个顾客设置明细单，注明预付日期、购买商品的规格和数量、预付金额、到达日期和注销日期等。

企业预付账款不得计提坏账准备。 但是，有确凿证据表明企业预付账款性质发生变化，或者因供货单位破产、取消等原因不能接收购买的货物的，应当将计入预付账款的金额划转为其他应收款，并按规定准备注销。

二、应收账款公司收钱，但尚未给货物或只给部分货物。

预收账款会计处理

定金是负债科目，自己预付了对方的账款，实际货物还没有发行。

会计分录如下

销售没有实现的情况下，

借：银行存款/库存现金

贷款：定金

销售实现时，

贷款(定金

信贷：主要营业收入

不单独设置“应收账款”科目的企业，应收账款按“应收账款”科目计算。

在应收账款贷方登记收到的定金金额：

借：银行存款/库存现金

信用：应收帐款

货物开出收据时：

借：应收账款

贷款(主营业务收入)增值税一般纳税人，还应贷记税额(应支付增值税(销售税额)，小企业无需记录) )。

扩展数据：

一、预付账款业务流程

1、购买并提交预付款申请。

采购员需要预付款时，提交预付款申请。 因为财务管理系统是独立的系统，不与销售系统结合。 所以，对于这个预付款申请，需要购买并手动提交。

一般采购员填写预付款申请书，相关领导签字确认后，获得财务，让财务人员付款。 财务人员看到本预付款申请书时，将在系统中输入相关文件的内容进行支付。

在系统中操作时，请注意两个问题。

1 )选择文档类型。 为了区别于其他常规付款，财务管理系统通常在预付款业务中设置特殊的单据“预付款单据”。 此单据与其他单据的区别在于：系统在开立普通付款单据时，查询此预付款单据，查看是否有未结算的预付款单据，如果有，提示用户。

其实，在财务管理方面，预付款和其他支付也是

因为预付款是其他的资产，而不是负债。所以，无论从实际操作上来考虑，还是从财务理论上来说，把两者进行分开都是非常有必要的。有些财务管理系统，在单据上不做区别，但是，会有一个付款类型字段来进行分类。道理也是一样的。

2）最好在注明具体的采购定单号。因为财务管理系统没有跟其他的系统相关联，所以，预付款单只能够财务部门自己开立。在这开立的过程中，要注意写明具体的采购定单号码。这主要是为了后续冲销作业的方便。

因为在冲销的过程中，一般都是要对应到具体的采购定单上，而不是只要供应商对，什么采购定单都可以冲销的。

若在这里注明采购定单的话，那在冲销业务的时候，就可以一目了然的知道，这张预付款单是针对哪张采购单的。用户在选择的时候，就会非常的方便。

最后，还要注意一点，就是这张预付款单据的冲销状态。刚开立预付款单据的时候，这张单据的冲销状态显示为“未冲销”。这个字段一般不能手工维护，而是根据下面的冲销业务进行自动的更新。

2、付款单录入。

到了实际付款的时候，采购人员在填写付款申请的时候，一般会提交多张单据。如公司采购单、公司收货单、供应商发票。若有预付款单的话，也会附上预付款单据。这里要注意一点，就是发票的问题。现在大部分企业的操作习惯是，供应商在收到预付款的时候一般不开发票，而是要等到货款结清的话，一次性开发票。

当然，具体如何操作，还是要企业跟供应商之间进行协商。若有多张发票的时候，为了后续稽核的方便，则要在发票管理中或者付款单中输入多张发票号码。

二、预收账款核算内容

1、借方发生额（表示预收账款减少）

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；

2、贷方发生额（表示预收账款增加）

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源：

预收账款

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预付账款